单位财务内部控制制度

单位财务内部控制制度

在现在社会，人们运用到制度的场合不断增多，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？以下是小编整理的单位财务内部控制制度，欢迎阅读与收藏。

近些年来，国家为达到改善整体水环境，确保水利工程的有效运行，完全的发挥出水利工程在国民经济中的运行效益，促进我国国民经济的持续健康发展，国家正不断的加大水利项目的建设力度，尤其是水利建设项目方面的资金投入不断增加。20xx年初的中央“一号文件”规定，20xx年到20xx年，用于水利建设的年平均投入将会在20xx年的基础上翻一番。按此推算，未来10年投放于水利建设上的资金将达4万亿，平均每年4000亿。这时，加大对资金的管理力度，增强对水利专项资金的管理，促进水利工程的内部控制，提高资金运作能力成为了资金管理的重中之重。与此同时，我国财政部也先后制定了《内部会计控制规范－基本规范（试行）》和《内部会计控制规范－工程项目（试行）》，给水利工程项目建设的资金管理提供了一个很好的依据。但是在水利工程项目建设的过程中还是存在着一些资金管理的缺陷，下面将就如何从水利工程建设的全过程，通过内部会计控制的方式来加强对工程建设资金管理谈一些看法。

一、将会计控制融于水利工程项目建设的全过程，完全发挥其财务管理功能

水利工程的项目建设包括前期的规划、勘测、设计和招投标， ……此处隐藏6739个字……p>1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。

3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。

4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。

（四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。

审核的主要内容包括：

1、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。

2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。

3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。

4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。

（五）财会主管人员必须符合以下条件：

1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。

2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。

3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。