内部审计制度15篇
随着社会不断地进步，制度的使用频率呈上升趋势，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编为大家整理的内部审计制度，希望对大家有所帮助。
内部审计制度1摘要：本文主要从三个方面对企业集团内部审计制度的完善进行了研究：第一，深刻分析了构建企业集团内部审计制度的必要性；其次，针对企业集团内部审计制度存在的问题进行了全方位的分析；最后，具体提出了企业集团内部审计制度的完善措施，旨在提升企业集团内部的审计制度水平，从而从实现企业集团的高效、科学进步与发展。
关键词：企业集团；内部审计制度；完善措施
一、构建企业集团内部审计制度的必要性
(一)能够促进企业内部审计的规范性，提升审计效果
企业在进行内部相关制度的规范进程中，不仅能提升审计内部的规范程度，而且会辐射到企业的其他部门，有利于企业整体水平的综合提升。在企业内部出现的意外不规范行为，可以及时规避并且能够得到妥善安置，确保企业内部以及整个企业的稳定、安全发展。在企业内部进行审计，有利于遏制企业的偷税漏税行为，以及各种包庇、为自己谋私利的不正当行为出现。
(二)能够帮助相关人员规范意识，促进规范团队的形成
企业内部的相关审计人员，决定着企业审计工作实施的真实效果，对企业影响较大。专业、负责的企业内部审计人员能够为企业的发展提供确切的信息，能够督促企业科学地发展。为确保内部审计人员 ……此处隐藏41183个字……，依照国家法规、政策和人防各项规章制度，独立行使内部审计职权，对党组负责并报告工作。
三、为了保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。遇有较大任务时，可临时组织审计人员或邀请有关业务人员共同进行审计。
四、内部审计人员应具备良好的政治素质，职业道德和会计、审计管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本行业经济活动内容，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力。内审人员要依法审计，忠于职守，廉洁奉公，保守秘密，不得乱用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
五、审计内容
（1）财务计划的执行和决算。
（2）与财务收支有关的经济活动及经济效益。
（3）是否执行各项费用开支标准。
（4）现金、固定资产是否盘点核对，往来帐款是否真实，利润是否准确。
（5）会计报表中的资产、负债及所相关内容是否真实存在，增减变动是否记录完整。
（6）有无严重违返财经纪律，侵占国有资产，严重损失浪费和小金库，帐外帐等情况。
六、审计时间
定期审计：一年不少于一次例行审计。
不定期审计：根据工作需要可做随时抽查审计。
七、审计工作程序
（1）根据办党组拟订审计年度计划，经财经领导小组审批后实施。
（2）提前通知被审计部门，做好审前相关资料准备工作，提供必要的工作条件。
（3）审计过程中，必须填写审计底稿，做好审计记录，收集审计证据。
（4）审计工作完成后，将审计情况向被审单位负责人和财务人员交换意见，对审计出的问题，要提出整改意见。无异议，写出审计工作报告，向办党组汇报。
